微观模拟国际研讨会暨个人所得税微观模拟报告发布会

2019年3月25日，“微观模拟国际研讨会暨个人所得税微观模拟报告发布会”在北京师范大学京师学堂会议室召开。日本国际医疗福祉大学Seiichi Inagaki教授、韩国ETRI软件与内容研究实验室首席研究员Chang-Won Ahn教授、中国社会科学院学部委员朱玲教授、国家税务总局刘汉俊处长、中国社科院数量经济研究所王国成和张延群教授、海军军医大学熊林平教授、人保部劳动保障政策仿真实验室俞恺副主任，以及北京师范大学经济与工商管理学院院长戚聿东、北京师范大学中国收入分配研究院执行院长李实、副院长罗楚亮、副院长万海远、研究员万相昱等国内外专家出席会议。经济与工商管理学院院长戚聿东致辞，向与会专家表示欢迎。中国收入分配研究院执行院长李实介绍了“中国收入分配微观模拟模型”的进展情况。

（经济与工商管理学院院长戚聿东 致辞）

（中国收入分配研究院执行院长李实 致辞）

中国收入分配研究院副院长万海远主持了个人所得税微观模拟报告发布会，公共政策评估与模拟中心研究员詹鹏汇报报告主要成果。从2015年开始，中国收入分配研究院积极建立“中国收入分配微观模拟模型”，并与全球领先的澳大利亚收入转支付微观模拟模型（STINMOD+）对接。在此基础上，利用中国收入分配微观模拟模型（CIDMS），对2018年我国个人所得税改革进行了模型评估。

（詹鹏博士 介绍个税报告内容）

2018年个税改革相比以往改革具有较大突破，其中尤其包含三个亮点：将部分收入来源合并为综合所得，提高综合所得的免征额，增加了专项附加扣除。

根据课题组模拟分析，综合所得能够在较低的平均税率下获得更高的收入再分配效果，应作为未来个税改革的方向。由于提高了免征额和增加了专项附加扣除，新个税预计使得政府个税收入减少5804亿元，其中467亿来自专项附加扣除的影响。不过预计在2023年左右将恢复到2018年水平。新个税改革还使得个税收入再分配效果降低了0.7个百分点，相当于改革前收入再分配效果的38%。若保持目前收入增加率，个税收入再分配效果的回复速度相对较慢。课题组还发现，专项附加扣除相当于增加了部分人群的免征额，会使得个税覆盖率下降5.5个百分点，平均税率下降0.21个百分点。

中国收入分配研究院还与澳大利亚堪培拉大学NATSEM合作比较了中国-澳大利亚的个人所得税和收入转移政策。通过对典型家庭的模拟分析发现，中国政策对中低收入群体的倾斜程度不及澳大利亚政策。有上学儿童家庭的差异尤其较大。其中主要原因是澳大利亚的同类政策充分考虑了家庭劳动收入、劳动时间和家庭负担等因素，能够有效瞄准低收入家庭。

在2018年个税改革的六类专项附加扣除中，儿童教育的影响约占一半左右。鉴于儿童教育和儿童抚养的重要意义，报告模拟了澳大利亚儿童补贴政策在不同收入组家庭的影响。研究发现，中国个税的专项附加扣除对于低收入家庭的倾斜仍然不够。为了提高社会保障政策对低收入家庭的保障，应该将个税政策和以低收入家庭为对象的补贴政策配合实施。澳大利亚儿童照料补贴政策根据父母收入、工作时间和照料成本决定补贴额度的做法，有较大借鉴意义。

国家税务总局刘汉俊处长感谢课题组团队对我国个人所得税改革的贡献。刘处长提到国税总局在2018年改革之前也开展了个税微观模拟分析的事前评估工作，其中的部分核心工作来自北京师范大学中国收入分配研究院的支持，希望以后能在所得税改革中加强双方合作和交流。

（国家税务总局刘汉俊处长 点评报告）

Chang-Won Ahn教授、Seiichi Inagaki教授、朱玲教授、王国成教授、张延群教授对报告内容给予了高度评价，同时提出了更多研究方向建议。参会专家建议进一步深入挖掘不同群体之间的异质性差异，增加关注特殊群体的税负问题；同时建议将个税改革进一步放在整体税制优化框架下讨论，综合考虑税制改革对效率、创新、减贫、收入分配等的多方面影响。专家们认为，不同类型税收或转移支付政策的改革目标并不相同，有些是为了减贫或保障低收入家庭生活水平，有一些是为了激励。个税和转移支付系统的构建需要区分不同的目标要求，按照合适的评价方法实施具体改革。

（中国社会科学院学部委员朱玲 点评报告）

（中国社会科学院王国成 点评报告）

（中国社会科学院张延群 点评报告）

微观模拟国际研讨会

会议的第二部分为微观模拟国际研讨会。来自日本、韩国和中国的微观模拟专家介绍了日本公共政策微观模拟分析的发展和成就、我国医疗保险改革问题、韩国公共政策动态过程的社会一体化模拟模式、以及我国企业所得税改革等议题。本次会议同时讨论了中日韩继续开展地区性微观模拟讨论机制问题，希望通过加强学术交流，促进中日韩公共政策评估能力，形成更有利于地区民生福利的政策咨询建议。

（Seiichi Inagaki教授介绍日本微观模拟模型主要成就）

（Chang-Won Ahn教授介绍韩国大数据和微观模拟技术的应用）

（熊林平教授介绍中国医疗保障改革和微观模拟研究发现）

（万相昱教授介绍我国企业所得税微观模拟分析结果）